Бюджет-2021. Як Калуська громада житиме на 781,6 млн гривень?

Згідно із затвердженим 23 грудня Калуською міською радою бюджетом на 2020 рік, доходи та видатки Калуської міської об’єднаної територіальної громади становитимуть майже 781,6 млн гривень. А головною статтею витрат, як і в попередньому році, будуть освіта і житлово-комунальне господарство. Судячи з бюджету, в 2021 році нових ідей і напрямків у розвитку громади очікувати не варто.
Переглядів: 2739
Доходи загального фонду бюджету громади в 2021 році без урахування трансфертів складуть близько 564,7 млн гривень

Доходи громади: ставка на ПДФО                                

Дохідну частину бюджету громади можна поділити на дві складові: субвенції, які виділяють з інших бюджетів (в основному, державного), та доходи, які збирають на місці. У попередні роки основними субвенціями були освітня і медична. Наприклад, у 2020 році Калуській громаді було виділено майже 127 млн гривень субвенцій (близько 113 млн гривень — для галузі освіти і 14 млн гривень — медичної субвенції). На початок року обсяг доходів бюджету громади складав близько 630 млн гривень, станом на кінець року — близько 626 млн гривень. Відповідно, частка субвенцій у бюджеті за підсумками 2020 року склала близько 20%. У 2021 році Калуш більше не отримає медичну субвенцію: торік її виділили для закладів вторинної медичної допомоги на перших три місяці року, а з 1 квітня всі медичні заклади міста фінансуються відповідно до обсягу наданих медичних послуг через Національну службу здоров’я України. Щодо освітньої субвенції, то її розмір становитиме близько 189 млн гривень. Заплановані доходи бюджету — 781,6  млн гривень, тож частка субвенцій у 2021 році вже складе майже 25%.

Щодо доходів міського бюджету без трансфертів, то вони в 2021 році плануються на рівні 590 млн гривень (на початок 2020 року план складав 506,6 млн гривень, на кінець — близько 483,5 млн гривень). Проте, якщо взяти до уваги те, що Калуська ОТГ уже включає шістнадцять сіл Калуського району і чисельність її населення зросла приблизно на 15 тис. осіб — з 74 до 88,7 тис. мешканців, то виходить, що торік доходи, які збирають у місті, з розрахунку на одного мешканця становили близько 6,5 тис. гривень на рік, а в 2021 році — 6,65 тис. гривень. Таким чином, ріст доходів бюджету громади в розрахунку на одного мешканця очікується несуттєвий. Особливо, якщо врахувати те, що ряд податків, які наповнюють бюджет калуської громади, з 1 січня зростають (наприклад, у зв’язку зі збільшенням розміру мінімальної заробітної плати).  Тож, очікування міської влади щодо наповнення бюджету громади на 2021 рік є дуже поміркованими.

Доходи загального фонду бюджету громади в 2021 році без урахування трансфертів заплановані на рівні близько 564,7 млн гривень (у 2020 році вони складали близько 447 млн гривень — це на 25 млн гривень менше, ніж розраховували на початок року). З них 62% або майже 350 млн гривень має забезпечити головний бюджетоформуючий податок — з доходів фізичних осіб. Як ішлося на сесії міської ради, це на 29% або на 78 млн гривень більше, ніж очікуване виконання доходів бюджету міста по цьому податку за 2020 рік. Цей податок залежить від розміру мінімальної зарплати (а в 2021 році її ріст складе майже 25%) і росту середніх зарплат у цілому. Відтак заплановані надходження в 2021 році, зважаючи на те, що чисельність калуської громади суттєво зросла, — помірковані. Якщо в 2019 році Калуш у розрахунку на одного мешканця зібрав 3,4 тис. гривень податку з доходів фізичних осіб, у 2020 році — 3,5 тис. гривень (це значно менше ніж очікували на початок року — близько 3,8 тис. гривень, але плани довелося коригувати через пандемію і карантин), то в 2021 році  заплановано отримати близько 3,9 тис. гривень податку з доходів фізичних осіб на одного мешканця калуської громади. З огляду на ріст мінімалки — це невелике збільшення. Однак плани громади щодо цього податку викликали сумніви в депутатів: пандемія триватиме і розрахунок на ріст ПДФО може не справдитися.

На другому місці після податку з доходів фізичних осіб за вагою в структурі доходів міського бюджету — місцеві податки і збори. У 2019 році їх зібрали близько 142 млн гривень або 2,1 тис. гривень на одного мешканця, скоригований план на 2020 рік складав понад 138 млн гривень або 1,87 тис. гривень на одного мешканця Калуської ОТГ. Заплановані доходи 2021 року — всього 166,2 млн гривень або ті ж 1,87 гривень на одного мешканця. Це при тому, що до місцевих податків і зборів належать єдиний податок і податок на нерухоме майно, які «прив’язані» до росту мінімальної зарплати.

Левову частку доходів від місцевих податків і зборів займає плата за землю: земельний податок  і орендна плата за землю. У 2019 році бюджет Калуша отримав понад 93 млн гривень плати за землю. У 2020 році спочатку планували  92,5 млн гривень, а скоригований план склав понад 79,8 млн гривень. На 2021 рік заплановані доходи від плати за землю на рівні 85,9 млн гривень. Якщо взяти до уваги те, що в 2020 році бізнес було звільнено від плати за землю на один місяць (березень), а це втрата близько 6 млн гривень, то очевидно, міська влада в 2021 році не розраховує на зростання надходжень від плати за землю за рахунок орендарів  і власників земельних ділянок сіл, які приєдналися до міста та збільшення надходжень через оновлення нормативної грошової оцінки землі.

Щодо інших місцевих податків і зборів, то в 2020 році планують зібрати понад 70 млн гривень єдиного податку. План на 2020 рік склав близько 50 млн гривень, однак реально бюджет може отримати майже 55 млн гривень. Тож, ріст складе близько 28%. Єдиний податок розраховується, виходячи з розміру прожиткового мінімуму (для платників першої групи у 2021 році зросте на 8%), мінімальної зарплати (для другої групи ріст на 25%) та індексу цін (для третьої групи). А тому цей податок щороку зростає, навіть якщо кількість підприємців на єдиному податку залишається незмінною. План доходів від транспортного податку — 75 тис. гривень (в 2020 році — майже 150 тис. гривень), від туристичного збору — 9,5 тис. гривень (практично стільки ж надійшло за 11 місяців 2020 року).

Ще один податок, який належить до місцевих, — податок на нерухоме майно. Тут картина схожа: розмір податку залежить від мінімальної зарплати. У 2020 році очікуване виконання доходів за цим податком становить майже 8,6 млн гривень, а план на 2021 рік — близько 10 млн гривень. Якщо враховувати те, що цього року зросте не лише розмір податку через збільшення мінімальної зарплати, а й база оподаткування (у зв’язку з приєднанням сіл), то плани на 2021 рік теж можна вважати дуже стриманими.

Щодо акцизного податку, який теж становить вагому частку в доходах міського бюджету, то в 2021 році його надходження очікують на рівні 37,2 млн гривень. Він має три складові: акциз від виробленого в Україні пального — очікується отримати 3 млн гривень (це менше, ніж у 2020 році — близько 3,7 млн гривень), акциз з ввезеного на митну територію України пального — 13,2 млн гривень (на 2020 рік — 12,9 млн гривень) і акцизний податок з реалізації суб’єктами господарювання підакцизних товарів — план становить 21 млн гривень (на 2020 рік — понад 18,6 млн гривень). Ріст останнього податку порахували, виходячи з очікуваного зростання цін на підакцизні товари — алкоголь і цигарки. Однак тут теж є резерв до перевиконання доходів. У 2021 році платників податку до місцевого бюджету мало б бути більше за рахунок суб’єктів господарювання, які здійснюють торгівлю підакцизними товарами в селах Калуської громади. Так, наприклад, надходження акцизного податку з реалізації суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів у 2019 році склали 276 гривень у розрахунку на одного мешканця міста, в 2020 році — близько 252 гривні на одного мешканця Калуської  громади, а план на 2021 рік — всього 237 гривень на рік на одного мешканця громади. Таку динаміку можна пояснити тим, що мешканці менше купують алкоголь і цигарки, або ж тим, що зростає тіньовий сегмент реалізації підакцизних товарів.

Лише один податок, який наповнює бюджет громади у 2021 році року, суттєво зросте за рахунок приєднання сільських громад, — це рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів та за користування надрами. Очікується надходження понад 914 тис. гривень проти близько 493 тис. гривень у 2020 році. До речі, в 2019 році, коли ще не було Калуської ОТГ, дохід міського бюджету від рентної плати складав всього 47,5 тис. гривень.

Схоже, розширення калуської громади ніяк не позначиться на доходах спеціального фонду міського бюджету. На 2021 рік вони заплановані на рівні 25,2 млн гривень, і це суттєво менше, ніж отримали в 2020 році — близько 37 млн гривень. Це ще один резерв для перегляду доходів бюджету в бік збільшення впродовж року. Головні складові доходів спеціального фонду міського бюджету — екологічний податок,  надходження від плати за послуги, що надаються бюджетними установами, та доходи бюджету розвитку, а саме: від продажу землі та майна.

У 2019 році Калуш зібрав близько 8,8 млн гривень екологічного податку. На 2020 рік спочатку планували 8,2 млн гривень, на кінець року — близько 4,9 млн гривень (реально стільки отримали на початок грудня). На 2021 рік міська рада запланувала близько 5,4 млн гривень доходів від екологічного податку — це на рівні очікуваного виконання у попередньому році.

Власні доходи бюджетних установ у 2020 році (станом на кінець листопада) склали понад 9,8 млн гривень, а за увесь 2020 рік планують отримати менше за 9,7 млн гривень (це при тому, що мережа бюджетних установ в зв’язку з розширенням громади суттєво зросте).  Ще більш поміркованими є плани щодо наповнення бюджету розвиту в 2021 році — всього 10 млн гривень, з яких 1 млн гривень планують отримати від продажу майна, а 9 млн гривень — від продажу землі. Це при тому, що в 2020 році лише від продажу землі бюджет громади отримав понад 20 млн гривень.

Таким чином, не виключено, що Калуська ОТГ матиме потенційний ресурс для перевиконання запланованих доходів, що дасть можливість забезпечувати незаплановані поки що видатки.

Видатки: головні статті витрат — освіта і ЖКГ

Заплановані видатки бюджету Калуської громади на 2021 рік повністю відповідають доходам і затверджені в обсязі близько 781,6 млн гривень. З них 713,2 млн гривень — видатки загального фонду. В основному, це видатки споживання, більшу частину з яких становить зарплата — майже 413 млн гривень або 58% від усіх видатків загального фонду.  Видатки спеціального фонду міського бюджету в 2021 році плануються на рівні 68,4 млн гривень, із яких понад 55 млн гривень заплановано вкласти у розвиток.  До речі, у січні-листопаді непростого 2020 року видатки спеціального фонду міського бюджету склали майже 59 млн гривень, а за підсумками року вони, ймовірно, будуть ще на кілька мільйонів більшими. Зважаючи на розширення Калуської громади, можна сказати, що на серйозні прориви в плані розвитку очікувати не варто. А бюджет 2021 року, в першу чергу, є бюджетом виживання.

Головна стаття видатків міського бюджету в 2021 році — освіта. А це понад 396 млн гривень  або майже 51% видатків громади (в 2020 році питома частка видатків на освіту була суттєво меншою — близько 42%). Більшу частину коштів освіти — понад 292 млн гривень — спрямують на зарплату (в тому числі — й освітню субвенцію). У 2021 році значно зростуть  видатки на утримання дошкільної освіти (83 млн гривень), закладів загальної середньої освіти (майже 285 млн гривень), а фінансування позашкільної освіти становитиме близько 13 млн гривень.  У 2021 року в освіту планують вкласти близько 7,4 млн гривень зі спеціального фонду, який включає і бюджет розвитку. Приблизно стільки ж планували і в 2020 році, проте тоді мережа закладів освіти була суттєво меншою.

Другою після освіти галуззю життєдіяльності міста за обсягом видатків бюджету є житлово-комунальне господарство — 130,7 млн гривень, з яких понад 71 млн гривень піде на благоустрій громади. Для УЖКГ передбачено всього понад 36 млн гривень видатків спеціального фонду, включаючи бюджет розвитку. Це дуже мало. Так, за 11 місяців 2020 року УЖКГ освоїло майже 39 млн гривень коштів спеціального фонду міського бюджету. За цей же період управління будівництва та розвитку інфраструктури освоїло понад 8,3 млн гривень коштів спеціального фонду, а план на 2021 рік — всього 9,8 млн гривень. З них близько 2 млн гривень передбачено на співфінансування капітального ремонту з термомодернізацією Калуського ліцею №10, основну частину коштів на який громада розраховує отримати з Державного фонду регіонального розвитку. Понад 3 млн гривень заклали на реконструкцію теплопостачання одного з мікрорайонів Калуша, 1 млн гривень — на проєктні роботи з реставрації Ратуші з добудовою та 380 тис. гривень — на проєктні роботи з реконструкції ДНЗ «Зірочка». На 2021 рік проєктів з будівництва чи реконструкції у селах Калуської громади не планують. Принаймні, поки що. До речі, в 2019 році житлово-комунальне господарство міста було профінансоване на 120 млн гривень, а будівництво — майже на 23 млн гривень.

Цього року бюджет Калуської громади профінансує заклади охорони здоров’я на більш ніж 15 млн гривень (на оплату енергоносіїв і комунальних послуг) та ще понад 21 млн гривень — на місцеві програми. На управління соціального захисту планують спрямувати 43,2 млн гривень, а на галузь культури — 62,5 млн гривень. Це значно більше, ніж у 2020 році, коли а культуру вклали в межах 40 млн гривень і пов’язано в основному з суттєвим збільшенням мережі закладів культури — за рахунок бібліотек, народних домів у селах, школи мистецтв у Голині тощо.

На утримання органів влади Калуської громади в бюджеті 2021 року передбачено майже 93,5 млн гривень — це майже 12% від усіх видатків. З них понад 62,5 млн гривень заклали на заробітну плату з нарахуваннями — близько 705 гривень на рік в розрахунку на одного мешканця громади.    

Таким чином, доходи і видатки бюджету Калуської громади на 2021 рік становлять приблизно 8 812 гривень в розрахунку на одного мешканця. З них 4464 гривні — піде на освіту (у тому числі 2161 гривня – за рахунок державних субвенцій), 1474 гривні — на житлово-комунальне господарство, близько 406 гривень — на охорону здоров’я, 487 гривень — на соціальний захист, майже 705 гривень — на галузь культури, близько 180 гривень — на галузь фізкультури і спорту. Видатки розвитку з розрахунку на одного мешканця складуть всього 622 гривні.

Для порівняння: видатки бюджету Калуської громади 2020 року на одного мешканця попередньо склали приблизно 8 465 гривень. Різниця між 2020 і 2021 роками є, але вона несуттєва — всього 4%. Водночас, прогноз інфляції на 2021 рік – 8,1%.  Тож, можливості Калуської громади, ймовірно, будуть ще меншими, ніж у році, що минув.

Богдана ТИМЧИШИН, журналістка