Головною статтею видатків міського бюджету у 2022 році є освіта — близько 425 млн гривень або майже 49% видатків громади Доходи громади: є резерв для перевиконання
Дохідну частину бюджету громади можна поділити на дві складові: субвенції, які виділяють з інших бюджетів (в основному — державного), та доходи, які збирають на місці.
У 2021 році основною субвенцією була освітня — 188,6 млн гривень. А загалом Калуська громада отримала понад 220 млн гривень субвенцій із державного і обласного бюджетів (не рахуючи понад 173 млн гривень на покриття різниці у тарифах КП «Водотеплосервіс»). Частка субвенцій у доходах бюджету перевищила 28%. У бюджеті на 2022 рік розмір освітньої субвенції становить 208,8 млн гривень, а загальний розмір субвенцій — 212,7 млн гривень, що становить близько 24% від усіх доходів бюджету. Щоправда, субвенцій, скоріш за все, буде більше: ще ділитимуть кошти на соціально-економічний розвиток (і варто очікувати на продовження робіт з будівництва спортивних майданчиків у закладах освіти), а також анонсують фінансування на реконструкцію Ратуші.
Щодо доходів міського бюджету без трансфертів, то вони у 2022 році плануються на рівні 659,4 млн гривень проти близько 585 млн гривень у 2021 році. Зважаючи на те, що у 2022 році до місцевого бюджету надходитиме більше податку доходів фізичних осіб та вступить у дію нова нормативна грошова оцінка землі, очікування міської влади щодо наповнення бюджету громади на 2022 рік є відносно стриманими.
Податок із доходів фізичних осіб є основним бюджетоформуючим податком: план на 2022 рік становить понад 387 млн гривень. Для порівняння: у 2021 році план доходів по цьому податку — понад 314 млн гривень. Однак у 2021 році місцевий бюджет отримував 60% ПДФО (15% надходило до обласного і 25% — до державного бюджетів), а цього року відповідно до Меморандуму від 30 вересня, який було укладено між урядом, НАК «Нафтогаз України», Офісом президента й Асоціацією органів місцевого самоврядування, до місцевих бюджетів вже зарахують 64% ПДФО. Це додаткових понад 24 млн гривень. Фактично — компенсація з державного бюджету за те, що на місцях не підвищують тарифи на опалення для мешканців. Також на ріст очікуваних надходжень цього податку вплинуло збільшення мінімальної заробітної плати. Частка ПДФО у доходах бюджету — понад 60%.
На другому місці за питомою вагою в структурі доходів бюджету громади — місцеві податки і збори. У 2021 році їх планували зібрати близько 182 млн гривень, а на 2022 рік планують близько 190 млн гривень. Це при тому, що до місцевих податків і зборів належать єдиний податок і податок на нерухоме майно, які «прив’язані» до росту мінімальної зарплати та плата за землю, яка у 2022 році має суттєво зрости.
Левову частку доходів від місцевих податків і зборів займає плата за землю: земельний податок і орендна плата за землю. У 2021 році скоригований план доходів від землі становить близько 102 млн гривень, а на наступний рік запланували всього близько 105 млн гривень. Щоправда, значні надходження минулого року пов’язані з тим, що власники і орендарі сплатили близько 18 млн гривень боргів попередніх років. А очікуване зростання доходів від плати за землю — близько 23%. Проте з 1 січня у Калуші вступила у дію нова нормативна грошова оцінка землі: середня базова вартість 1 кв. метра землі зросла з 267 до 409 гривень або на 53%. Відповідно, має зрости і плата за землю. Тож, імовірно, що очікувані доходи будуть перевиконані.
Щодо інших місцевих податків і зборів, то у 2022 році планують зібрати понад 13 млн гривень податку на нерухоме майно (у 2021 році — близько 11,5 млн гривень). Ріст пов'язаний зі збільшенням мінімальної зарплати; 75 тис. гривень податку з власників транспортних засобів (на рівні 2021 року), 100 тис. гривень збору за паркування (це новий податок) та майже 71,6 млн гривень єдиного податку (на 7,4% більше, ніж у 2021 році). Єдиний податок розраховується, виходячи з розміру прожиткового мінімуму (для платників першої групи з 1 грудня зріс на 4%, також має ще двічі підвищуватися впродовж року), мінімальної зарплати (для другої групи ріст — понад 8%) та індексу цін (для третьої групи). А тому цей податок щороку зростає, навіть, якщо кількість підприємців на єдиному податку залишається незмінною.
Щодо акцизного податку, який теж становить вагому частку у доходах міського бюджету, то у 2021 році його надходження очікують на рівні 37,5 млн гривень. Це всього 85% від реальних надходжень цього року. Як пояснює влада, у 2021 році було погашено 3,2 млн гривень боргів. Крім того, один із основних платників акцизного податку з реалізації алкогольних і тютюнових виробів перереєструвався в обласному центрі, тож Калуський бюджет не дорахується приблизно 1 млн гривень потенційного доходу.
Щодо доходів спеціального фонду міського бюджету, то вони заплановані на рівні 2021 року або й менші. Це також резерв для зростання доходів упродовж року. Зокрема, заплановано отримати близько 5,4 млн гривень екологічного податку (на рівні 2021 року), 1 млн гривень від продажу майна (у 2021 році продали майна на 3,6 млн гривень), 12,5 млн гривень від продажу землі (за 11 місяців 2021 року землі продали на понад 15 млн гривень). До речі, на початку 2021 року від продажу майна теж планували отримати 1 млн гривень, а від продажу землі — всього 9 млн гривень.
Власні доходи бюджетних установ у 2021 році (станом на кінець листопада) склали понад 13,6 млн гривень, а за увесь 2022 рік планують отримати всього 12,2 млн гривень — ще один резерв для збільшення доходів.
Таким чином, не виключено, що Калуська ОТГ матиме потенційний ресурс для перевиконання запланованих доходів, що дасть можливість забезпечувати незаплановані поки що видатки.
Видатки: головні статті витрат — освіта і ЖКГ
Заплановані видатки бюджету Калуської громади на 2021 рік повністю відповідають доходам і затверджені в обсязі понад 872 млн гривень. З них 780 млн гривень — видатки загального фонду. У основному, це видатки споживання, більшу частину з яких становить зарплата — майже 440 млн гривень або 56% від усіх видатків загального фонду. Видатки спеціального фонду міського бюджету у 2021 році плануються на рівні 92 млн гривень, із яких понад 77 млн гривень — на розвиток.
Як ішлося при розгляді бюджету, у першому його варіанті різниця між доходами і видатками складала близько 175 млн гривень на користь останніх. Тож для збалансування бюджету обмежили фінансування окремих програм, фонд зарплати по всіх установах зменшили на 3%. Також не закладали ріст тарифів на комунальні послуги і енергоносії, за винятком електроенергії — плюс 20% до попереднього року).
Головною статтею видатків міського бюджету у 2022 році традиційно є освіта — близько 425 млн гривень або майже 49% видатків громади. Більшу частину коштів освіти — понад 302 млн гривень — спрямують на зарплату, у тому числі — й освітню субвенцію. У 2022 році видатки на утримання дошкільної освіти становлять 85 млн гривень, закладів загальної середньої освіти — понад 296 млн гривень, а фінансування позашкільної освіти становитиме близько 14,3 млн гривень. У 2022 року в освіту планують вкласти понад 11 млн гривень зі спеціального фонду, який включає і бюджет розвитку. У цілому видатки на утримання закладів освіти є більшими, ніж у минулому році, проте — несуттєво. Крім того, 89% — це заробітні плати, комунальні послуги і енергоносії.
Другою після освіти галуззю життєдіяльності міста за обсягом видатків бюджету є житлово-комунальне господарство — 126,4 млн гривень, із яких близько 67 млн гривень піде на благоустрій громади.
Для управління будівництва та розвитку інфраструктури передбачили майже 27 млн гривень, у тому числі майже 23 млн гривень видатків — на розвиток. Зокрема, у 2022 році з міського бюджету планують виділити кошти на будівництво школи у Боднарові (3,8 млн гривень), на реконструкцію інфільтраційних басейнів на водозаборі (3,75 млн гривень), на реконструкцію стадіону «Хімік» (2 млн гривень) тощо.
Цього року бюджет Калуської громади профінансує заклади охорони здоров’я на більш ніж 24 млн гривень (на оплату енергоносіїв і комунальних послуг) та ще майже 21 млн гривень — на місцеві програми. На управління соціального захисту планують спрямувати 48 млн гривень, на галузь культури — понад 70 млн гривень, як яких близько 33 млн гривень — на мистецькі школи і понад 21 млн гривень — на будинки культури, народні доми тощо), а на галузь спорту — майже 19 млн гривень.
У цілому доходи і видатки бюджету Калуської громади є на 7-8% більшими, ніж у 2021 році. При цьому прогноз інфляції на 2022 рік — 6-7%. За оптимістичним сценарієм, найбільший ризик — ціни на енергоносії. Крім того, з бюджету доведеться гасити кредит КП «Водотеплосервісу». Отже громада у 2022 році житиме фактично за сценарієм попереднього року. А бюджет громади є, скоріше, бюджетом проїдання (65% видатків — це зарплата), проте в інших громадах області ситуація ще гірша: менша питома вага видатків на зарплату на Прикарпатті — лише у бюджеті Івано-Франківської міської громади.
Богдана ТИМЧИШИН, журналістка